Trang chủ > Tài liệu kế toán > Thuế giá trị gia tăng > Hướng dẫn kê khai bổ sung thuế gtgt năm 2013

Hướng dẫn kê khai bổ sung thuế gtgt năm 2013

Hướng dẫn kê khai bổ sung thuế gtgt năm 2013

Tình huống hướng dẫn kê khai bổ sung thuế giá trị gia tăng phần 1 mà kế toán hay thường gặp:

Ví dụ: Tại công ty kế toán hà nội Kỳ kê khai thuế GTGT tháng 3 năm 2013 có số tiền thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ (chỉ tiêu 40) là : 7.900.000 đ

Ngày 15/8/2013: công ty phát hiện đã khai thiếu tiền hàng của 1  hóa đơn đầu ra trị giá 50 triệu đồng, nên số tiền thuế GTGT tăng thêm là 5triệu đồng ( hóa đơn đầu ra) thuế suất 10%. Vì tháng 7  bắt đầu sử dụng phần mềm HTKK 3.1.7 nên công ty không tìm thấy tờ khai thuế GTGT tháng 3/2013

Theo điểm 5 điều 9 chương 2 thông tư 29/2011 có hiệu lực từ ngày 1/7/2011 quy định như sau:

1.  Khi chưa hết hạn nộp hồ sơ khai thuế ( chưa đến ngày 20) nếu người nộp thuế phát hiện hồ sơ đã  gửi có sai sót thì lập lại tờ khai mới và gửi cơ quan thuế đánh dấu trạng thái trên tờ khai là lần đầu.

2.  Sau khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định

Người nộp thuế sau khi nộp hồ sơ thuế GTGT cho cơ quan thuế, phát hiện sai sót cần kê khai bổ sung, điều chỉnh, nhưng không làm tăng giảm số thuế GTGT phải nộp ( sai sót về doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra, mua vào, mã số thuế hoặc tên công ty...) thì người nộp thuế có văn bản giải trình kèm theo tờ khai thuế GTGT mới thay thế, ko lập hồ sơ kê khai bổ sung điều chỉnh mẫu 01/KHBS.

Cơ quan thuế căn cứ văn bản giải trình, điều chỉnh lại số liệu tờ khai, người nộp thuế kê khai bổ sung, điều chỉnh theo số liệu tờ khai mới.

(Tuy nhiên hiện nay nộp TK thuế GTGT qua mạng nên kế toán chỉ cần điều chỉnh tờ khai và nộp qua mạng.)

Do không tích hợp hệ thống vì tháng 3/2013 sử dung phần mềm HTKK 3.1.6, nên kế toán phải gõ tay tờ khai tháng 3/2013- tờ khai chưa điều chỉnh và chọn trạng thái khai lần đầu

kê khai bổ sung thuế gtgt

Sau đó vào phần mềm HTKK Chọn tháng kê khai sai –Tháng 3/2013. Và chọn “Tờ khai bổ sung” – “Lần 1”

hướng dẫn kê khai bố sung thuế gtgt

Sau khi điều chỉnh lại doanh thu và số thuế thì tích vào Tổng hợp “KHBS” phía dưới tờ kê khai thuế GTGT

hướng dẫn kê khai bổ sung thuế gtgt

Sau đó sang tờ “KHBS” ( góc phía dưới bên phải tờ khai) ghi giải thích kê khai bổ sung

kê khai điều chỉnh bổ sung thuế gtgt

Sau đó nộp tờ khai cho cơ quan thuế qua phần mềm HTKK

Cách tính số tiền nộp phạt chậm

Tính số ngày nộp chậm : từ ngày 21/03/2013 đến 15/08/2013 : 115 ngày

Số tiền phạt nộp chậm = số tiền thuế nộp chậm x 0,05% x số ngày nộp chậm

Số tiền phạt nộp chậm = 5.000.000 x 0,05% x 115= 287.500 đ

Bạn chưa biết làm kê khai thuế gtgt tham khảo khóa học thực hành kế toán thuế ngắn thực tế chỉ với 800.000 VNĐ dạy thành thạo làm tờ khai, báo cáo thuế tháng, quý, quyết toán thuế

Liên hệ phòng đào tạo Ms Nhung - Tel: 0988.043.053

Tìm kiếm ở google:

  • hướng dẫn kê khai bổ sung khi kê khai thiếu hóa đơn đầu ra của tháng trước
Từ khóa: ,

Gửi bình luận đóng góp ý kiến bạn nhé

CÔNG TY KẾ TOÁN HÀ NỘI
CHUYÊN DẠY KẾ TOÁN THỰC HÀNH THỰC TẾ
Email: dayketoanthue.edu.vn@gmail.com